2018安徽中级会计职称考试《财务管理》每日一练(4-27)

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多选题

1、下列有关采用随机模型控制现金持有量的表述中，不正确的有(　)。

A. 若现金存量超过上限，则不需进行现金与有价证券的转换

B. 计算出来的现金持有量比较保守

C. 现金存量的下限与最优现金返回线、现金存量的上限同方向变动

D. 在其他因素不变的情况下，有价证券的日现金机会成本越髙，最髙控制线越高

2、下列各项中，属于计划与预算环节的有( )。

A、财务预测

B、财务分析

C、财务控制

D、财务预算

答案与解析

1、 【答案】AD

【解析】依据随机模型的基本原理可知，若现金存量超过上限，则需买入有价证券,使得现金存量下降到回归线水平，所以选项A的表述不正确;随机模型建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此,计算出来的现金持有量比较保守，选项B的表述正确。最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。根据最优现金返回线R和最高控制线H的计算公式可知，现金存量的下限L提高时，最优现金返回线R和现金存量的上限H均会提高，所以选项C的表述正确。由于日现金机会成本越高，最优现金返回线越低，因此，最高控制线越低，选项D的表述不正确。

2、 【答案】AD

【解析】计划与预算环节包括三个方面：财务预测、财务计划、财务预算，故选项A、D是答案;财务控制属于决策与控制环节;财务分析属于分析与考核环节。

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